जीएसटी की शुरुआत से पहले, जो कंपनियां करों का भुगतान करने से बचना चाहती थीं, वे अपने ग्राहकों को वास्तविक कर चालान नहीं भेजती थीं। जीएसटी की शुरुआत के साथ इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का विचार आया, एक उपकरण जिसे प्रत्येक चरण पर केवल मूल्यवर्धन पर कर लगाकर दोहरे कराधान को रोकने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
इस अवधारणा ने व्यापारिक संस्थाओं को सही कर चालान जारी करने के लिए प्रोत्साहित किया क्योंकि आपूर्तिकर्ताओं के माध्यम से पहले से भुगतान किए गए करों पर आईटीसी का दावा करने के लिए उनकी आवश्यकता होगी।
शब्द “इनपुट टैक्स क्रेडिट” आपके आउटपुट टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय आपके द्वारा पहले इनपुट पर भुगतान किए गए टैक्स को काटने और शेष राशि का भुगतान करने की क्षमता को संदर्भित करता है।
आईटीसी तंत्र के बावजूद, कर अपवंचक और बेईमान करदाता अंतिम ग्राहकों को वास्तविक कर चालान प्रदान करने में विफल रहने के कारण बिक्री घटाते हैं। ऐसे करदाता केवल बिक्री की रिपोर्ट करते हैं जो उनके आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त आईटीसी के लिए कर-कटौती योग्य है। परिणामस्वरूप वे अपने अंत में मूल्यवर्धन पर करों का भुगतान करने से बचने में सक्षम हैं।
टैक्स फ्रॉड और आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस
फर्जी और फर्जी कॉर्पोरेट फर्मों का पंजीकरण, सेवाओं के लिए नकली चालान जो वास्तव में प्रदान नहीं किए गए हैं, और परिपत्र व्यापार रैकेट एक और अधिक कपटपूर्ण और खतरनाक प्रवृत्ति का प्रतिनिधित्व करते हैं।
न केवल कई करदाता आईटीसी द्वारा कवर की गई कर देयता की राशि से अधिक की बिक्री को छुपाते हैं, बल्कि वे वास्तव में सामान या सेवाएं प्रदान किए बिना और प्राप्त किए बिना काल्पनिक चालान बनाकर धोखाधड़ी वाले व्यवसायों को उनकी खरीद पर अर्जित आईटीसी को स्थानांतरित करते हैं।
इन नकली कर चालानों के आपूर्तिकर्ता खातों की पुस्तकों में अपने स्टॉक को कम करने में सक्षम हैं और वास्तविक कर चालान जारी करने और उपभोक्ताओं को उनकी जीएसटी रिपोर्ट में बिक्री रिकॉर्ड करने के बजाय नकली कर चालान बनाकर बिक्री खरीद बेमेल को रोकने में सक्षम हैं।
इसके अतिरिक्त, उन्हें आईटीसी पर एक कमीशन प्राप्त होता है जिसे उन काल्पनिक व्यवसायों में स्थानांतरित कर दिया जाता है जिन्होंने यह पता लगाया है कि इसे नकदी में कैसे बदलना है।
विशिष्ट पैटर्न का उपयोग करके फर्जी आईटीसी श्रृंखलाओं का पता लगाना संभव साबित हुआ है। रिटर्न नॉन-फिलर्स से कई खरीदारी, टर्नओवर में अप्राकृतिक वृद्धि, उत्पन्न ई-वे बिल की राशि की तुलना में मासिक रिटर्न में लेनदेन की मात्रा में बेमेल, लगातार उच्च-मूल्य वाले लेनदेन जो आकार के अनुपात से बाहर हैं व्यापार, और एक बड़ा आईटीसी से नकद अनुपात इनमें से कुछ मुद्दे हैं।
एक ही पैन के खिलाफ कई पंजीकरण दूसरी बात है। एचएसएन उत्पादों और सेवाओं को वर्गीकृत करने के लिए एक व्यवस्थित तकनीक है।
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कर धोखाधड़ी के खिलाफ उपाय
इस तरह की रणनीति को संबोधित करने के लिए, जीएसटी अधिनियम कर अधिकारियों को आईटीसी (नियम 86ए (1)) को ब्लॉक करने की क्षमता, वित्तीय दंड लागू करने (धारा 122), और आईटीसी धोखाधड़ी के मामलों में एक निश्चित सीमा से ऊपर जाने की क्षमता सहित प्राधिकरण की एक विस्तृत श्रृंखला प्रदान करता है। सीमा, यहां तक कि कर अपराधियों को हिरासत में लेने का अधिकार। ऐसे अपराधों को जीएसटी अधिनियम की धारा 132 के तहत संज्ञेय और गैर-जमानती बनाया गया है।
केंद्र शासित प्रदेश जम्मू और कश्मीर का जीएसटी प्रशासन इस मुद्दे की गंभीरता से अच्छी तरह वाकिफ है और इसे हल करने के लिए सभी उपलब्ध संसाधनों को समर्पित कर दिया है। कई कपटपूर्ण चालान श्रृंखलाएं पाई गई हैं, और कुछ स्थितियों में, कानूनी कार्रवाई पहले ही की जा चुकी है या प्रगति पर है।
इस उद्देश्य के लिए जांच इकाइयों और विशेष एमआईएस (प्रबंधन सूचना प्रणाली) कोशिकाओं को तैनात किया गया है। बिक्री दमन, झूठे आईटीसी, परिपत्र व्यापार, नकली चालान, और अन्य प्रकार की कर चोरी के मुद्दे का मुकाबला करने और समाप्त करने के लिए, नवीनतम डेटा विश्लेषण के आधार पर सूचित प्रवर्तन कार्रवाइयाँ पहले ही लागू की जा चुकी हैं, और अधिक की योजना बनाई गई है।
इस मोर्चे पर, यह आशा की जाती है कि आने वाले महीनों में महत्वपूर्ण प्रगति की जाएगी।
बढ़ते धोखाधड़ी के खिलाफ सरकार द्वारा उठाए गए कदमों के बारे में आपके क्या विचार हैं? हमें जानकर खुशी होगी!
Image Credits: Google Photos
Feature Image designed by Saudamini Seth
Sources: The Print, The Hindu, CIAT
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